Залог имущества - это один из основных и распространенных способов обеспечения обязательства, представляющий собой договор между должником (залогодателем) и кредитором (залогодержателем), в силу которого залогодатель передаст залогодержателю определенное имущество, за счет которого последний может удовлетворить свои требования в случае неисполнения обязательства.

Это форма обеспечения финансовых обязательств, основанная на праве одного лица сохранять в своей собственности имущество, принадлежащее другому лицу, пока его финансовые претензии к владельцу этого имущества не будут удовлетворены. Предметом залога могут быть как имущество, так и имущественные права.

Что может быть залогом?

Предметом залога могут быть вещи и права требования (статья 336 Гражданского кодекса Российской Федерации). Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ:

- транспортные средства,

- объекты недвижимости,

- материальные запасы,

- ценные бумаги,

- оборудование.

Залоговое имущество оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть, как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.

Сторонами залога являются: залогодатель (собственник вещи) и залогодержатель (ст. 335 Гражданского кодекса Российской Федерации). Форма договора о залоге должна быть письменной, а в отношении ипотеки – договор должен иметь государственную регистрацию.

Залог недвижимости. Закладная

Предметом залога может быть, как движимое, так и недвижимое имущество, а также имущественные права, т.е. объективные права участников взаимоотношений, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, а также с теми материальными (имущественными) требованиями, которые возникают между участниками экономического оборота по поводу распределения этого имущества и обмена товарами, услугами, ценными бумагами и т.п.

С точки зрения отношения сторон к заложенному имуществу выделяются следующие основные виды залога:

- классический залог – имущество остается у залогодателя;

- заклад – имущество передается залогодержателю во владение;

- твердый залог – имущество остается у залогодателя с нанесением на него знаков, свидетельствующих о залоге.

Вид залога также зависит от условий погашения полученного под залог имущества кредита. При этом выделяются различные типы закладных. Закладная – ценная бумага, определяющая требование в отношении заложенного имущества, предоставляемого залогодателем с целью обеспечения кредита.

- закладные с фиксированной процентной ставкой по которой залогодатель обязан по ним осуществлять ежемесячные платежи в погашение ссудной задолженности и уплату процента.

- закладные с плавающей (или корректируемой) процентной ставкой. При этом норма процента привязывается к другой рыночной процентной ставке и корректируется в соответствии с ее изменениями. 

- закладные с дифференцируемыми платежами. Такие закладные предусматривают постепенное увеличение или уменьшение платежей в погашение кредита.

- гарантированные закладные. В этом случае необходим страхователь ипотечного кредита.

Прекращение залога

Прекращение залога и ипотеки производится по основаниям, предусмотренным законом или договором Залог прекращается, когда прекращается обеспеченное им обязательство. Обязательства прекращаются по основаниям, предусмотренным ГК, другими законами и правовыми актами, а также договорами. В качестве таких оснований, в частности, можно назвать: прекращение обязательства исполнением, зачет встречных требований сторон, отступное, новацию, прощение долга, ликвидацию юридического лица.

Прекращается залог в следующих случаях:

- при исполнении обязательств по обеспечению залога;

- при грубых нарушениях залогодержателя своих обязанностей, влекущих угрозу уничтожения имущества и по требованию залогодателя;

- при прекращении залогового права и гибели заложенного имущества, если в договоре о залоге не предусмотрено иное;

- при невозможности реализации залога.